近年来在审计工作中发现，个别行政事业单位在内部控制体系中，存在领导内控理念不强、制度不健全、措施执行不力等问题。因此，必须通过强化内部控制，建立内部管理制约和监督，确保财政财务收支真实、合法。 

 一是不相容岗位分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约，相互监督的工作机制。 

 二是内部审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。建立重大事项集体决策和会签制度，对于单位经济活动相关的重大问题决策、重大项目安排、大额资金支付业务，应当集体决策和会签，防范“一言堂”或“一支笔”。 

三是预算控制。强化对经济活动的预算约束，根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，有效解决预算编制质量不高、预算执行随意、虚构经济业务套取资金等问题。 

四是会计控制。配备具有相应资格和能力的会计人员，根据实际发生的经济事项和国家统一的会计制度及时进行账务处理，编制财务会计报告，确保财务信息真实完整。 

五是单据控制。根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，按照规定填制、审核、归档、保管单据。如差旅费报销，必须附出差审批单，报销单据必须是规范的住宿发票、机票或车票，不接受旅行社开具的发票、出租车票等，必须附公务卡结算凭证。